Conceptos clave

✔ ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios)

Permite facturar sin IVA entre empresas/autónomos de la UE.

✔ NIF-IVA

Identificación fiscal de empresas y autónomos inscritos en el ROI.

✔ Inversión del Sujeto Pasivo

Se factura sin IVA y el comprador se encarga de autorepercutirlo.

✔ OSS (One-Stop Shop)

Para ventas a consumidores finales en la UE que superen los 10.000 €/año.

Diferencias entre personas físicas

🔹 Persona física - Autónomo

Realiza actividad económica. Puede estar en el ROI o no.

🔹 Persona física - Consumidor final

No tiene actividad económica. Siempre paga IVA.

Cómo facturar según el tipo de cliente y si está en el ROI

Situación ¿Se aplica IVA? Notas clave
Empresa con ROI → Empresa con ROI ❌ No Factura sin IVA. Inversión del sujeto pasivo. El comprador autorepercute el IVA.
Empresa con ROI → Empresa sin ROI ✅ Sí Se aplica el IVA del país del vendedor.
Empresa con ROI → Autónomo con ROI ❌ No Igual que empresa a empresa (B2B). Sin IVA.
Empresa con ROI → Autónomo sin ROI ✅ Sí Se aplica el IVA del país del vendedor.
Empresa con ROI → Consumidor final (B2C) ✅ Sí IVA del país del vendedor, salvo si supera 10.000 € (OSS).
Empresa sin ROI → Empresa (con o sin ROI) ✅ Sí Se aplica el IVA del país del vendedor.
Autónomo con ROI → Empresa con ROI ❌ No Sin IVA. Inversión del sujeto pasivo.
Autónomo con ROI → Empresa sin ROI ✅ Sí Aplica el IVA español.
Autónomo con ROI → Autónomo con ROI ❌ No Sin IVA. Igual que entre empresas.
Autónomo con ROI → Autónomo sin ROI ✅ Sí Aplica el IVA español.
Autónomo con ROI → Consumidor final (B2C) ✅ Sí IVA español, salvo si supera 10.000 € (OSS).
Autónomo sin ROI → Empresa (con o sin ROI) ✅ Sí Aplica el IVA español.
Autónomo sin ROI → Consumidor final (B2C) ✅ Sí Aplica el IVA español.
Consumidor final → Cualquier comprador ✅ Sí Siempre paga IVA del país del vendedor.

Ejemplos prácticos

✅ Ejemplo 1:

Una empresa española (con ROI) vende software a una empresa alemana (con ROI).

→ Factura sin IVA con la nota: "Operación intracomunitaria. Inversión del sujeto pasivo".

✅ Ejemplo 2:

Un autónomo español (sin ROI) presta servicios de consultoría a una empresa francesa.

→ Factura con 21% de IVA español.

✅ Ejemplo 3:

Una tienda online española vende productos físicos a un particular francés.

→ Aplica 21% de IVA español si no supera 10.000 € en ventas a Francia.

→ Si supera el umbral, se registra en OSS y aplica 20% de IVA francés.

⏩ CONSEJO FINAL:

Si vendes en la UE, verifica siempre si tu cliente tiene NIF-IVA (ROI) para saber si debes aplicar o no el IVA.